Los 10 asientos tipo que más se repiten

Plantillas con cuentas del plan contable pcge e IGV 18%. Empresa de ejemplo: Comercial Andina S.A.C. Cada asiento aplica partida doble: Debe = Haber siempre.

1. Venta con IGV (al crédito)

Venta de S/ 1,000 + IGV:

• Debe 12 CxC comerciales (1212) 1,180 · Haber 40111 IGV 180 · Haber 70 Ventas (7011) 1,000

2. Compra de mercadería con IGV (al crédito)

Compra de S/ 800 + IGV:

• Debe 60 Compras (6011) 800 · Debe 40111 IGV 144 · Haber 42 CxP comerciales (4212) 944
• Destino: Debe 20 Mercaderías 800 · Haber 61 Variación de existencias (6111) 800

3. Planilla del mes

Sueldos brutos S/ 10,000; ONP 13% (verificar valor vigente); EsSalud 9% a cargo del empleador:

• Debe 62 Gastos de personal: 6211 Sueldos 10,000 + 6271 EsSalud 900
• Haber 40 Tributos: 4031 EsSalud 900 · 4032 ONP 1,300
• Haber 41 Remuneraciones por pagar (4111) 8,700

Si el trabajador está en AFP, la retención va a la 407 en lugar de 4032, con tasas según AFP.

4. Depreciación

Camioneta de S/ 30,000, 20% anual → S/ 500 mensual:

• Debe 68 Valuación y deterioro (6814) 500 · Haber 39 Depreciación acumulada (3913) 500

5. Detracción (SPOT)

Comercial Andina recibe un servicio afecto a detracción por S/ 1,180 (incl. IGV), tasa según el bien/servicio del anexo (verificar tasa vigente; ejemplo con 12% = S/ 142). Paga la detracción a la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación:

• Debe 42 CxP comerciales (4212) 142 · Haber 10 Efectivo (1041) 142

El saldo restante (S/ 1,038) se paga al proveedor por los medios normales. La detracción no cambia el gasto ni el IGV: solo cómo se paga.

6. Cobro a cliente y pago a proveedor

• Cobro: Debe 10 Efectivo (1041) 1,180 · Haber 12 CxC (1212) 1,180
• Pago: Debe 42 CxP (4212) 944 · Haber 10 Efectivo (1041) 944

7. Canje de factura por letra

Cliente acepta letra por su factura de S/ 1,180:

• Debe 123 Letras por cobrar 1,180 · Haber 121 Facturas por cobrar 1,180

(Espejo con proveedores: Debe 421 Facturas por pagar · Haber 423 Letras por pagar.)

8. Préstamo bancario

Banco desembolsa S/ 20,000 a 12 meses con S/ 1,800 de intereses totales:

• Desembolso: Debe 10 Efectivo (1041) 20,000 · Haber 45 Obligaciones financieras (4511) 20,000
• Intereses devengados de cada mes: Debe 67 Gastos financieros (6731) 150 · Haber 45 (4551) 150

Los intereses se devengan mes a mes, no se cargan todos al inicio.

9. Aporte de capital

Los socios aportan S/ 50,000 en efectivo:

• Debe 10 Efectivo (1041) 50,000 · Haber 50 Capital (5011) 50,000

Si primero se suscribe y luego se paga: 14 (o 44 según el caso) como puente entre suscripción y pago.

10. Destino de gastos (9x contra 79)

Todo gasto por naturaleza (elemento 6) se refleja en su destino:

• Debe 94 Gastos administrativos y/o 95 Gastos de ventas · Haber 79 Cargas imputables a ctas. de costos y gastos

Ejemplo: del alquiler de S/ 2,000, 30% administración / 70% ventas → 94 por 600, 95 por 1,400, 79 por 2,000. La 79 se cancela al cierre — ver hoja de trabajo y cierre.

Control de calidad

Después de registrar, verifica en el balance comprobacion: la 79 debe igualar la suma de las 9x, y la 40111 debe reflejar débito menos crédito fiscal del período. El recorrido completo de estos asientos está en ciclo contable.