Fundamentos
La ecuación contable, la partida doble y el ciclo completo. Empieza aquí.
Básico
Balance de comprobación: sumas, saldos y caza de descuadres
El listado de sumas y saldos de todas las cuentas: el control aritmético previo a ajustes y EEFF, y el mapa para encontrar descuadres típicos.
Conciliación bancaria: método, partidas típicas y fraude
Cómo cuadrar el saldo contable de bancos contra el extracto: partidas conciliatorias típicas (cheques no cobrados, depósitos en tránsito, ITF 0.005%), frecuencia mensual y las señales de fraude que este control detecta.
Depreciación: métodos contables y tasas tributarias
Cómo se reparte el costo de un activo fijo en su vida útil (línea recta, unidades producidas, saldos decrecientes), qué acepta SUNAT como máximo (art. 22 del Reglamento LIR) y el asiento correcto con PCGE 2019.
El ciclo contable: del asiento a los estados financieros
Recorrido completo de un período contable: registrar, mayorizar, comprobar, ajustar, presentar y cerrar. El mapa que ordena todo lo demás.
Introducción a los estados financieros
Los cuatro estados financieros y las notas: qué muestra cada uno, cómo se conectan entre sí y quién los exige en el Perú (SUNAT en la DJ anual, SMV para supervisadas, LGS para toda sociedad).
La ecuación contable: Activo = Pasivo + Patrimonio
La igualdad que sostiene toda la contabilidad: lo que la empresa tiene es igual a lo que debe más lo que aportaron sus dueños. Punto de partida antes de tocar cualquier asiento.
Los 10 asientos tipo que más se repiten
Plantillas de los asientos de todos los días con cuentas PCGE: venta, compra, planilla, depreciación, detracción, cobros y pagos, letras, préstamos, aportes y destino de gastos.
Partida doble: cargo, abono y las reglas por elemento
No hay deudor sin acreedor: todo asiento carga y abona por el mismo importe. Reglas de cargo/abono por elemento del PCGE y tres asientos de ejemplo con IGV 18%.
Plan Contable General Empresarial (PCGE) modificado 2019
El catálogo oficial de cuentas peruano: 10 elementos, codificación por niveles de dígitos y la relación entre gastos por naturaleza (6) y por destino (9) vía la cuenta 79.
Intermedio
Diferencia de cambio: TC compra/venta, 676 y 776
Qué tipo de cambio usar en operaciones y saldos en moneda extranjera (compra para activos, venta para pasivos — publicación SBS), cómo se contabiliza (676/776) y su efecto tributario según el art. 61 LIR, con ejemplo en US$.
Estimación de cobranza dudosa: provisión y castigo
Cómo reconocer contablemente las cuentas por cobrar en riesgo (687/19 en PCGE 2019) y qué exige SUNAT para que la provisión y el castigo sean deducibles: deuda vencida, morosidad demostrada y discriminación en el Libro de Inventarios y Balances.
Hoja de trabajo, ajustes y asientos de cierre
Cómo se pasa del balance de comprobación a los EEFF: ajustes de devengo (depreciación, CTS, gratificaciones, cobranza dudosa con su límite tributario) y la cascada de cierre 9x/79 y 6x/7x/8x.
Kardex e inventarios: quién está obligado y cómo se valúa
El Registro de Inventario Permanente por tramos de ingresos (art. 35 Reglamento LIR): valorizado (PLE 13.1) sobre 1,500 UIT, unidades físicas (PLE 12.1) entre 500 y 1,500, solo inventario anual bajo 500; métodos de valuación del art. 62 LIR y su relación con la NIC 2.