Contabilidad Financiera
NIIF y NIC oficializadas en el Perú: del marco conceptual al impuesto diferido.
Intermedio
Estado de flujos de efectivo (NIC 7): operación, inversión y financiamiento
Clasificación de flujos en actividades de operación, inversión y financiamiento; método directo e indirecto con mini ejemplo numérico conciliado.
Marco Conceptual de las NIIF: la base de todo criterio contable
Características cualitativas, definiciones de activo/pasivo/ingreso/gasto, devengo, reconocimiento y medición según el Marco Conceptual oficializado en Perú por el CNC.
NIC 1: presentación de estados financieros
Juego completo de EEFF, hipótesis de empresa en marcha, materialidad y prohibición de compensar activos con pasivos e ingresos con gastos.
NIC 16: propiedad, planta y equipo — costo, depreciación y revaluación
Reconocimiento y costo inicial del activo fijo, depreciación contable por vida útil vs tasas tributarias máximas del art. 22 del Reglamento LIR, y modelo de revaluación.
NIC 2: inventarios — costo, VNR y fórmulas de valuación
Costo de adquisición y de transformación, medición al menor entre costo y VNR, fórmulas PEPS y promedio (UEPS prohibido) y su contraste con el art. 62 de la LIR.
NIC 21: efectos de las variaciones en los tipos de cambio
Moneda funcional vs moneda de presentación, conversión de partidas monetarias y no monetarias, y el contraste con el art. 61 LIR que rige la diferencia de cambio tributaria.
NIC 8: políticas contables, cambios en estimaciones y errores
Cómo distinguir política, estimación y error, cuándo se aplica retroactivo o prospectivo, y cómo la reexpresión contable convive con la rectificatoria tributaria del art. 88 del Código Tributario.
NIIF para las PYMES: la norma simplificada
Qué es la NIIF para las PYMES, quién la aplica en el Perú (umbrales del CNC entre 150 y 2,300 UIT), la tercera edición del IASB (2025) oficializada por la Res. CNC 005-2025-EF/30 y sus diferencias clave con las NIIF completas.
Avanzado
NIC 12: impuesto a las ganancias diferido
Diferencias temporarias vs permanentes, activos y pasivos diferidos, y un ejemplo numérico completo con depreciación acelerada y vacaciones no pagadas a la tasa de 29.5%.
NIC 19: beneficios a los empleados
Devengo de beneficios de corto plazo (vacaciones, gratificaciones, CTS), post-empleo y terminación bajo NIC 19, y el choque con el art. 37 v) LIR: sin pago antes de la DJ anual, no hay deducción.
NIC 36: deterioro del valor de los activos
Indicios de deterioro, importe recuperable como el mayor entre valor razonable menos costos de venta y valor en uso, pérdida por deterioro y su reversión.
NIC 37: provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes
Cuándo una obligación se provisiona, se revela o se ignora; casos de litigios, garantías y desmantelamiento; y por qué casi ninguna provisión NIC 37 es deducible hasta cumplir el art. 37 LIR.
NIC 38: activos intangibles
Reconocimiento de intangibles, investigación vs desarrollo, vida útil definida o indefinida, software; y el art. 44 g) LIR: el precio pagado por intangibles de duración limitada va a gasto en un ejercicio o se amortiza proporcionalmente en el plazo de 10 años.
NIIF 13: medición del valor razonable
Qué es el valor razonable (precio de salida), la jerarquía de niveles 1/2/3, los tres enfoques de valoración, y dónde aparece realmente en una pyme peruana.
NIIF 15: ingresos de contratos con clientes — el modelo de 5 pasos
Modelo de 5 pasos con ejemplo de contrato con múltiples obligaciones de desempeño y contraste con el devengo tributario del art. 57 LIR (D. Leg. 1425).
NIIF 16: arrendamientos — derecho de uso y pasivo por arrendamiento
Modelo único del arrendatario: activo por derecho de uso y pasivo por arrendamiento, ejemplo numérico simple a 3 años y exenciones de corto plazo y bajo valor.
NIIF 9: instrumentos financieros
Clasificación por modelo de negocio y prueba SPPI (costo amortizado, VR-ORI, VR-resultados), deterioro por pérdida crediticia esperada con enfoque simplificado para cuentas por cobrar, y su choque con la provisión de cobranza dudosa tributaria.