Contabilidad Financiera
NIIF y NIC oficializadas en el Perú: del marco conceptual al impuesto diferido.
Intermedio
Estado de flujos de efectivo (NIC 7): operación, inversión y financiamiento
Clasificación de flujos en actividades de operación, inversión y financiamiento; método directo e indirecto con mini ejemplo numérico conciliado.
Marco Conceptual de las NIIF: la base de todo criterio contable
Características cualitativas, definiciones de activo/pasivo/ingreso/gasto, devengo, reconocimiento y medición según el Marco Conceptual oficializado en Perú por el CNC.
NIC 1: presentación de estados financieros
Juego completo de EEFF, hipótesis de empresa en marcha, materialidad y prohibición de compensar activos con pasivos e ingresos con gastos.
NIC 16: propiedad, planta y equipo — costo, depreciación y revaluación
Reconocimiento y costo inicial del activo fijo, depreciación contable por vida útil vs tasas tributarias máximas del art. 22 del Reglamento LIR, y modelo de revaluación.
NIC 2: inventarios — costo, VNR y fórmulas de valuación
Costo de adquisición y de transformación, medición al menor entre costo y VNR, fórmulas PEPS y promedio (UEPS prohibido) y su contraste con el art. 62 de la LIR.
Avanzado
NIC 12: impuesto a las ganancias diferido
Diferencias temporarias vs permanentes, activos y pasivos diferidos, y un ejemplo numérico completo con depreciación acelerada y vacaciones no pagadas a la tasa de 29.5%.
NIC 36: deterioro del valor de los activos
Indicios de deterioro, importe recuperable como el mayor entre valor razonable menos costos de venta y valor en uso, pérdida por deterioro y su reversión.
NIIF 15: ingresos de contratos con clientes — el modelo de 5 pasos
Modelo de 5 pasos con ejemplo de contrato con múltiples obligaciones de desempeño y contraste con el devengo tributario del art. 57 LIR (D. Leg. 1425).
NIIF 16: arrendamientos — derecho de uso y pasivo por arrendamiento
Modelo único del arrendatario: activo por derecho de uso y pasivo por arrendamiento, ejemplo numérico simple a 3 años y exenciones de corto plazo y bajo valor.