Tributación
IGV, Renta, regímenes, detracciones y el Código Tributario. El corazón del estudio.
Básico
IGV: mecánica y crédito fiscal
Cómo funciona el IGV valor-agregado: débito menos crédito fiscal, requisitos sustanciales y formales del crédito, saldo a favor y redondeo por lado.
Impuesto a la Renta de tercera categoría
De la renta bruta a la renta neta imponible: tasa 29.5% en el Régimen General, escala del RMT, esquema de la DJ anual y arrastre de pérdidas (sistemas A y B).
Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta (art. 85 LIR)
Coeficiente vs. 1.5% (el mayor), regla especial de enero-febrero, el 1% del RMT hasta 300 UIT acumuladas y la suspensión o modificación con el FV 0625.
Regímenes tributarios: NRUS, RER, RMT y Régimen General
Comparativa completa de los cuatro regímenes: topes de ingresos, comprobantes permitidos, libros exigidos, tasas y DJ anual. Base para asesorar la elección de régimen.
UIT y cronogramas de vencimientos SUNAT
Valores de la UIT 2024-2026, para qué sirve (límites, multas, escalas) y cómo leer el cronograma mensual de vencimientos por último dígito de RUC, incluidos Buenos Contribuyentes.
Intermedio
Código Tributario: infracciones y multas frecuentes
Infracciones del art. 176 (no presentar declaraciones) y 178 (datos falsos/tributo omitido), multas en UIT o porcentaje del tributo, gradualidad por subsanación voluntaria e intereses TIM.
Detracciones (SPOT): depósito, plazos y crédito fiscal
Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias: cuándo detraer, tasas por anexo, plazos del depósito al Banco de la Nación, efecto sobre el crédito fiscal y liberación de fondos.
Gastos deducibles y reparos tributarios
Principio de causalidad, gastos con límite cuantitativo (representación, vehículos, intereses, donaciones), gastos prohibidos del art. 44 y la bancarización de la Ley 28194.
Retenciones y percepciones del IGV
Régimen de retenciones del 3% y régimen de percepciones (2%/0.5% ventas internas, importación): cómo operan, cómo se aplican en el FV 621 y cómo se arrastran o devuelven.
Avanzado
Fiscalización SUNAT: tipos, plazos y defensa
Fiscalización parcial, definitiva y parcial electrónica: plazos legales, cómo responder requerimientos, cierre, valores (RD/RM) y la línea de tiempo de reclamación y apelación.
Prorrata del crédito fiscal (operaciones gravadas y no gravadas)
Cuándo y cómo aplicar el coeficiente del art. 23 del TUO IGV para compras comunes destinadas a operaciones gravadas y no gravadas, con ejemplo de 12 meses.